證監(jiān)會督促證券審計評估機構 提升執(zhí)業(yè)質量

加強現(xiàn)場檢查 加大稽查執(zhí)法力度

證監(jiān)會會計部15日發(fā)布的《2016年度證券審計市場分析報告》和《2016年度證券資產評估分析報告》提出，下一步，將加強年報審計監(jiān)管和現(xiàn)場檢查，督促證券資格會計師事務所以及證券評估機構健全質量控制體系，謹慎執(zhí)業(yè)，提升執(zhí)業(yè)質量。

《2016年度證券審計市場分析報告》指出，2016年度，共有3019家上市公司年度財務報表被出具無保留意見審計報告。其中，75家為帶強調事項段的無保留意見審計報告；21家上市公司年度財務報表被出具保留意見；10家上市公司年度財務報表被出具無法表示意見。

最常見的關鍵審計事項涉及的領域包括：非流動資產及商譽的減值、壞賬準備的計提、結構化主體等企業(yè)合并重組相關事項、收入確認、公允價值評估、存貨跌價準備及可供出售金融資產減值等，以上關鍵審計事項數(shù)量占所有報告關鍵審計事項的比例接近80%。

針對2016年度上市公司年報審計有關問題，證監(jiān)會將做好以下工作：一是加強年報審計監(jiān)管和現(xiàn)場檢查，督促證券資格會計師事務所健全質量控制體系，謹慎執(zhí)業(yè)，提升執(zhí)業(yè)質量；二是加大對證券資格會計師事務所違法違規(guī)行為查處力度，凈化市場環(huán)境；三是加大培訓力度，組織開展對證券資格會計師事務所培訓，提升從業(yè)人員專業(yè)能力。

《2016年度證券資產評估分析報告》指出，2016年實施完成的256宗重大資產重組項目涉及279宗資產評估項目。其中，置入資產評估項目234宗，由43家資產評估機構承做；置出資產評估項目45宗，由26家資產評估機構承做。在全國69家證券評估機構中，23家未承做重大資產重組評估業(yè)務；7家承做10宗以上業(yè)務，項目數(shù)量合計占比59.14%。

《2016年度證券資產評估分析報告》強調，通過查閱重大資產重組業(yè)務的資產評估報告以及并購重組委有關資產評估報告的審核意見，同時結合媒體對并購重組項目中資產評估相關的質疑，2016年證券市場資產評估存在評估程序履行問題、評估假設問題、評估方法選取問題、評定估算問題、評估報告披露問題等主要問題。

針對2016年度證券資產評估有關問題，中國證監(jiān)會將做好以下工作：一是加強現(xiàn)場檢查，督促證券評估機構健全質量控制體系，謹慎執(zhí)業(yè)，提升執(zhí)業(yè)質量；二是加大稽查執(zhí)法力度，堅決查處違法違規(guī)行為，凈化市場環(huán)境；三是加強與資產評估行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會的溝通，進一步修訂完善資產評估準則體系，加大對證券評估機構的培訓力度，提升從業(yè)人員專業(yè)能力。